ФНС начнет автоматически отслеживать статус налоговых резидентов. Что это значит для эмигрантов
Федеральная налоговая служба (ФНС) скоро начнет автоматически отслеживать статус налоговых и валютных резидентов для физлиц. Резидентство влияет на налог: доходы нерезидентов облагаются по высокой ставке — 30%. Сейчас свой статус уехавшие должны отслеживать самостоятельно. «Вот Так» рассказывает, что изменится с введением новых правил и на кого они нацелены в первую очередь.
Что придумала ФНС
ФНС решила создать автоматизированный сервис для определения статуса налогового и валютного резидентства для физлиц, сообщает РБК со ссылкой на план ведомства на 2024 год и плановый период 2025−2029 годов. Этот функционал хотят внедрить к декабрю 2025 года в систему «Налог-3» — единую информационную программу ФНС.
Отслеживание будет осуществляться с помощью данных загранпаспортов и информации о пересечении границы. Чтобы это выяснить, налоговики будут делать запросы в информационную систему миграционного учета «Мир», связанную с ФСБ.
«Мир» создали в 2015 году — в основном для предотвращения незаконной миграции и подделки документов. Эта система нужна для миграционного и регистрационного учета, изготовления, оформления и контроля обращения удостоверяющих личность документов.
Как сейчас отслеживают налоговое и валютное резидентство
Чтобы установить статус физлица, используются данные загранпаспорта, где есть отметки о пересечении границы. Также физическое нахождение человека устанавливается с помощью квитанции о проживании в гостинице, миграционной карты, табеля учета рабочего времени и других документов.
Согласно действующим правилам, физические лица должны сами отслеживать свой статус и отчитываться перед налоговиками. В некоторых случаях ФНС рассылала предполагаемым нарушителям письма, где спрашивала о зарубежных счетах, а также видах на жительство, и требовала отправить копию загранпаспорта, однако «мало кто отвечает так, как хотелось бы налоговым органам», отмечает РБК.
Также ФНС в случае подозрений насчет статуса физлица могла подать в суд, а тот, в свою очередь, запрашивал данные паспортного контроля для установления нарушения.
Бывший замначальника аналитического управления ФНС Дмитрий Некрасов в разговоре с «Вот Так» отметил, что раньше службу беспокоили богатые граждане РФ, которые стремились минимизировать свое налогообложение и уезжали в страны с низкими налогами. Но после начала полномасштабного вторжения появилось много россиян, которые эмигрировали и продолжили удаленно работать в российских компаниях, платя налоги по российским стандартам — всего 13% вместо 30%. Ситуация стала массовой, поэтому ФНС решила поставить решение проблемы «на поток», отмечает Некрасов.
«Насколько я знаю, раньше ФНС не вела никакой систематической работы по поимке нарушителей. Это были точечные решения. Сейчас, когда уехали сотни тысяч человек, стало понятно, что нужно кардинально менять систему», — объясняет Некрасов.
Зачем ФНС менять систему отслеживания
По словам Дмитрия Некрасова, у ФНС есть два мотива менять систему отслеживания статуса физлиц. Во-первых, российскую власть не устраивает увеличившийся поток эмигрантов, поэтому она хочет создать дополнительные трудности для россиян с оппозиционными взглядами.
Во-вторых, властям России необходимо пополнить бюджет, который сейчас активно расходуется на войну в Украину. В частности, его можно пополнить за счет ИП, которые принадлежат эмигрантам — такой доход обычно выше, чем у физических лиц.
«Власти хотят поставить людей перед выбором: либо платить более высокий налог, либо возвращаться в страну», — рассказал Некрасов.
Особенности статуса налогового резидента
Согласно действующим правилам, налоговым резидентом РФ считается человек, который находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, вне зависимости от наличия гражданства или ВНЖ.
Валютное резидентство, в свою очередь, зависит от наличия российского гражданства и ВНЖ. Его сохраняют и те, кто перестал быть российским налоговым резидентом. Однако если валютный резидент провел за пределами России более 183 дней в течение 12 месяцев, то ему не требуется предоставлять ФНС отчет о движении средств на своих зарубежных счетах.
Доходы нерезидентов от источников в России облагаются НДФЛ по ставке 30%. При этом сотрудники российских компаний, работающие на удаленке за границей, должны платить налог по ставке 13 или 15% (если доход превышает 5 млн рублей).
Ранее США уведомили Россию о приостановке действия нескольких пунктов двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Сама Россия сделала это еще в прошлом году. Таким образом некоторым гражданам РФ, которые работают за границей, приходится платить два подоходных налога.
Екатерина Ланд
